Роль судебно экономической экспертизы

Предлагаем к прочтению статью. Если вы не найдете ответа по теме "Роль судебно экономической экспертизы" или захотите актуализировать данные на 2020 год, то задавайте вопросы дежурному специалисту.

Роль экономической экспертизы

Опубликовано 15.03.2017 · Обновлено 15.03.2017

Развитие рыночных отношений в экономике Республики Казахстан обусловило увеличение количества экономических споров, разрешаемых судом в гражданском порядке, а также экономических и налоговых преступлений. Судебно-бухгалтерская экспертиза — один из видов экономических экспертиз, которая является основным доказательством при расследовании преступлений в сфере экономики.

Чаще всего судебно бухгалтерская экспертиза назначается при расследовании уголовных дел, в ходе которых следователь (лицо, ведущее дознание) обязан раскрыть преступление и на основании собранных по делу доказательств установить лиц в его совершении, определить сумму причиненного ими ущерба предприятию, отдельным гражданам, предпринимателю. Если ранее объектом экспертного исследования были в основном правонарушения, связанные с расследованием фактов растрат и хищений товарно-материальных ценностей, денежных средств, то в настоящее время наиболее распространенными являются преступления, совершаемые с помощью искажения и фальсификации данных бухгалтерской отчетности. К таким видам правонарушений можно отнести налоговые преступления.

Как правило, экономические преступления влекут за собой причинение материального вреда (ущерба) государству в виде неуплаченных налогов, собственникам (предприятию и другие) доходов. В этой связи, необходимо отметить, что роль назначения и производства судебно-экономической экспертизы в процессе расследования преступлений возрастает.

Производство экспертизы может быть поручено судебному эксперту, которому органом (лицом), ведущим уголовный процесс, судом либо органом (должностным лицом), уполномоченным рассматривать дела об административных правонарушениях, в порядке, установленном законом, поручено производство судебной экспертизы.

Судебный эксперт, в свою очередь при вынесении заключения, прежде всего, должен руководствоваться принципами объективности и независимости. Это означает, что эксперт не может находиться в какой-либо зависимости от органа или лица, назначившего экспертизу, сторон и других лиц, заинтересованных в исходе дела.

Многие уголовные дела о хищениях и хозяйственных злоупотреблениях связаны с нарушением установленных правил ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности, запутыванием и вуалированием товарно-денежных операций и подлогами в документах. Это обусловлено тем, что хозяйственные и производственные операции, движение товарно-материальных ценностей и денежных средств оформляются соответствующими документами и бухгалтерскими записями. Поэтому должностные лица, совершая подлоги, хищения и другие нарушения и злоупотребления, как бы вынуждены оставлять свой «след» в учетных и отчетных документах. Раскрыть подобные преступления почти немыслимо без проведения судебно-бухгалтерской экспертизы.

Как самостоятельный источник доказательств судебно – бухгалтерская экспертиза использует средства экономического анализа исходных данных, содержащихся в доказательствах, приобщенных к делу. Следователь, судья рассматривая дела о хищениях, налоговых правонарушениях, споры экономического характера исследует финансовые учетные документы, поэтому им необходимо знание методов исследования экономических, финансовых данных бухгалтерского учета. Без этого невозможно самостоятельно проводить работу по расследованию преступлений и контролировать полноту и всесторонность исследования материалов дела осуществляемого экспертом. На практике зачастую следователи, расследующие экономические преступления, не обладают минимальными экономическими знаниями.

Проведение экспертизы должно происходить в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством и иными нормативными актами и не должно нарушать прав участников процесса, так как доказательства, полученные с нарушением закона, признаются не имеющими юридической силы и не могут быть положены в основу обвинения, а также использоваться для доказывания обстоятельств по уголовному делу. Заключение эксперта, так же как и любое другое доказательство, не имеет заранее установленной силы и должно оцениваться в совокупности с иными доказательствами.

Для установления истины по делу могут назначаться и проводиться дополнительные, повторные, комиссионные и комплексные экспертизы.От своевременного и правильного проведения экспертизы зависит завершение расследования дел в установленные сроки. Соблюдение норм криминально-процессуального законодательства при назначении и проведении судебно-бухгалтерской экспертизы правильное использование следователем данных экспертизы содействуют раскрытию преступления, установлению действительных размеров причиненного ущерба и их взысканию с виновных, принятию необходимых профилактических мероприятий по сохранению собственности.

В целом, значение судебно-экономической экспертизы заключается в том, что заключение эксперта является доказательством в судах, на его основании в совокупности с другими доказательствами может быть установлена виновность или невиновность лица в совершении правонарушения или преступления, решен вопрос о его привлечении к уголовной ответственности.

Источник: http://sud-expertiza.ru/rol-ekonomicheskoy-ekspertizy/

Роль судебно-экономической экспертизы в российском судопроизводстве

Общие сведения по организации российской судебной системы, роль и место судебной экспертизы на различных этапах отправления правосудия.

Судебная экспертиза как процессуальный институт и синтетическая наука.

Предмет, объект, задачи судебной экспертизы. Субъекты судебных экспертиз. Роль государственных и негосударственных судебно-экспертных организаций в проведении судебных экспертиз. Классификация судебных экспертиз. Особенности проведения судебно-экономических экспертиз. Перспективы развития новых родов и видов судебно-экономической экспертизы

Основы российского судопроизводства

Правовой фундамент российской судебной власти установлен главой 7 (ст. 118—129) Конституции Российской Федерации. В соответствии с ч. 2 ст. 118 Конституции РФ судебная власть осуществляется посредством конституционного, гражданского, административного и уголовного судопроизводства. В соответствии с ч. 3 ст. 118 Конституции РФ судебная система Российской Федерации устанавливается Конституцией Российской Федерации и федеральным конституционным законом.

Это положение детализируется ст. 1 Федерального конституционного закона «О судебной системе Российской Федерации» от 31 декабря 1996 г. № 1 -ФКЗ (в редакции Федеральных конституционных законов от 15 декабря 2001 г. № 5-ФКЗ, от 4 июля 2003 г. № З-ФКЗ, от 5 апреля 2005 г. № З-ФКЗ) (далее — Федеральный конституционный закон) следующим образом. Судебная власть в Российской Федерации осуществляется только судами в лице судей и привлекаемых в установленном законом порядке присяжных, народных и арбитражных заседателей. Никакие другие органы и лица не вправе принимать на себя осуществление правосудия. Судебная власть самостоятельна и действует независимо от законодательной и исполнительной властей.

В соответствии со ст. 3 настоящего Федерального конституционного закона единство судебной системы Российской Федерации обеспечивается путем:

  • • установления судебной системы Российской Федерации Конституцией Российской Федерации и настоящим Федеральным конституционным законом;
  • • соблюдения всеми федеральными судами и мировыми судьями установленных федеральными законами правил судопроизводства;
  • • применения всеми судами Конституции Российской Федерации, федеральных конституционных законов, федеральных законов, общепризнанных принципов и норм международного права и международных договоров Российской Федерации, а также конституций (уставов) и других законов субъектов Российской Федерации;
  • • признания обязательности исполнения на всей территории Российской Федерации судебных постановлений, вступивших в законную силу;
  • • законодательного закрепления единства статуса судей;
  • • финансирования федеральных судов и мировых судей из федерального бюджета.
Читайте так же:  Мама выгнала из дома из за отчима

В п. 1 ст. 4 настоящего Федерального конституционного закона указано, что правосудие в Российской Федерации осуществляется только судами, учрежденными в соответствии с Конституцией Российской Федерации и настоящим Федеральным конституционным законом. Создание чрезвычайных судов и судов, не предусмотренных настоящим Федеральным конституционным законом, не допускается.

В соответствии с п. 2 ст. 4 настоящего Федерального конституционного закона в Российской Федерации действуют федеральные суды, конституционные (уставные) суды и мировые судьи субъектов Российской Федерации, составляющие судебную систему Российской Федерации.

К федеральным судам относятся:

  • • Конституционный Суд Российской Федерации;
  • • Верховный Суд Российской Федерации, верховные суды республик, краевые и областные суды, суды городов федерального значения, суды автономной области и автономных округов, районные суды, военные и специализированные суды, составляющие систему федеральных судов общей юрисдикции;
  • • Высший Арбитражный Суд Российской Федерации, федеральные арбитражные суды округов (арбитражные кассационные суды), арбитражные апелляционные суды, арбитражные суды субъектов Российской Федерации, составляющие систему федеральных арбитражных судов;

В соответствии с п. 4 ст. 4 настоящего Федерального конституционного закона к судам субъектов Российской Федерации относятся: конституционные (уставные) суды субъектов Российской Федерации, мировые судьи, являющиеся судьями общей юрисдикции субъектов Российской Федерации.

Источник: http://studref.com/488182/pravo/rol_sudebno_ekonomicheskoy_ekspertizy_rossiyskom_sudoproizvodstve

Роль судебно экономической экспертизы

В данной статье рассмотрены особенности конструкции лизинга с позиций арендной и кредитной теорий лизинга. Установление конструкции лизинга необходимо как для сторон лизингового договора и судов при формировании единой судебной практики по лизинговым спорам, так и для назначения и проведения судебной экономической экспертизы лизинговых операций. Выявлены отличительные характеристики лизинговых отношений, которые должны учитываться при назначении и проведении судебной экономической экспертизы.

This article reviewed the features of leasing structure with the basis of rental and credit theories. The definition of leasing structure is necessary for parties to the leasing contract, for the courts, for appointment forensic economic expertise of leasing operations. Identified distinctive characteristics of leasing relationships, which should be considered in forensic economic expertise.

Источник: http://elibrary.ru/item.asp?id=39657908

Роль судебно экономической экспертизы

Роль судебной-экономической экспертизы в процессе доказывания преступлений, совершенных в сфере экономики

Развитие рыночных отношений в экономике Республики Казахстан обусловливает экономические споры, разрешаемые судом в гражданском порядке, а также экономические и налоговые преступления. Как правило, экономические преступления влекут за собой причинение материального вреда государству в виде неуплаченных налогов, предпринимателям в виде недостачи, работникам в виде не выплаченных сумм заработной платы и другие. Борьба с экономическими правонарушениями сегодня приобрела характер чрезвычайно актуальной проблемы. Основной задачей правоохранительных органов Республики Казахстан является обеспечение экономической безопасности государства путем быстрого и полного производства расследования по преступлениям, совершаемым в сфере экономики.

Как известно из уголовно-процессуального, гражданско-процессуального и административного законодательства, назначение экспертизы является средством получения доказательств. Судебно-экономическая экспертиза является основным доказательством при расследовании преступлений в сфере экономики. Назначение судебно-экономической экспертизы является важным следственным действием, от четкого и правильного проведения которого во многом зависят качество и сроки расследования по делу. Производство экспертизы представляет собой процессуальное действие, состоящее в исследовании экспертом по заданию следователя или суда вещественных доказательств и иных материалов с целью установления фактических данных и обстоятельств.

Назначаются эти экспертизы, правоохранительными органами по расследованию дел и судами в результате возникновения споров, когда решаются вопросы экономики в правоотношениях. Целями судебно-экономической экспертизы является исследование действительного финансового положения предприятия, выявление ошибок или намеренного подлога документации, установление нарушений при ведении бухгалтерского и налогового учета, а также предупреждение правонарушений в хозяйственной деятельности организаций.

Проведение экспертизы должно происходить в соответствии с уголовно-процессуальным, гражданско-процессуальным законодательством и иными нормативными актами Республики Казахстан, регулирующими судебно-экспертную деятельность, и не должно нарушать прав участников процесса, так как доказательства, полученные с нарушением закона, признаются не имеющими юридической силы и не могут быть положены в основу обвинения, а так же использоваться для доказывания обстоятельств. Заключение эксперта, так же как и любое другое доказательство, не имеет заранее установленной силы и должно оцениваться в совокупности с иными доказательствами.

Для установления истины по делу могут назначаться и проводиться дополнительные, повторные, комиссионные и комплексные экспертизы. От своевременного и правильного проведения экспертизы зависит завершение расследования дел в установленные сроки. Соблюдение норм законодательства при назначении и проведении судебно-экономической экспертизы, правильное использование следователем данных экспертизы содействуют раскрытию преступления, установлению действительных размеров причиненного ущерба и их взысканию с виновных, принятию необходимых профилактических мероприятий по сохранению собственности.

Выводы этих экспертиз используются при расследовании дел о расхищении государственного, общественного и личного имущества, халатности, злоупотреблении служебным положением, фальсификации результатов финансовой деятельности, приписках и других искажениях отчетности и учета производственной и финансово-хозяйственной деятельности, причинении ущерба государственным, частным и общественным предприятиям и организациям, а также отдельным гражданам.

Заключение судебного эксперта является доказательством по делу и оценивается лицом, производящим дознание, следователем, прокурором, судьей, судом, с точки зрения его обоснованности, достоверности, полноты, соблюдения установленных для производства экспертизы порядка и правил.

Оценив заключение экономической экспертизы, следователь решает вопрос о его использовании для установления определенных фактов по делу. Заключение может подтверждать или опровергать версию, сложившуюся у следователя, равно как и служить основой для выдвижения и проверки новых версий, расширения рамок расследования.

Если система доказательств, включающая заключение эксперта, не дает возможности установить все обстоятельства, подлежащие доказыванию, следователь продолжает расследование. В этом случае заключение судебной экономической экспертизы может быть использовано при производстве следственных действий, в частности, допросов, осмотров и выемок документов, назначении других родов экспертиз.

Читайте так же:  Исковое заявление о возмещении ущерба причиненного дтп

Следователь использует заключение эксперта и непосредственно в ходе обоснования своих промежуточных и окончательных выводов по делу. В этом смысле использование доказательств, в том числе и заключения судебно-экспертных исследований, представляется самостоятельной операцией, осуществляемой в уголовно-процессуальном доказывании наряду с их собиранием, исследованием и оценкой.

В целом, значение судебно-экономической экспертизы в процессе доказывания преступлений, определяется тем, что заключение эксперта является доказательством в судах, на его основании и в совокупности с другими доказательствами может быть установлена виновность или невиновность лица в совершении правонарушения или преступления, решен вопрос о его привлечении к уголовной ответственности.

Источник: http://www.zakon.kz/4856375-rol-sudebnojj-jekonomicheskojj.html

Структура судебной экономической экспертизы

В процессе поиска форм экономической и юридической защиты от вышеуказанных преступлений ведущую роль должна играть судебная экономическая экспертиза, непосредственно изучающая финансовые потоки и возможности которой в реальной юридической практике еще предстоит раскрыть.

Рассматривая судебную экономическую экспертизу, можно отметить, что, основываясь на специальных познаниях, эксперты- экономисты могут:

  • • установить и оценить признаки искажения экономической информации;
  • • определить возникшие негативные экономические явления и ситуации;
  • • выявить степень их влияния на конечные результаты финансово-хозяйственной деятельности субъектов предпринимательской деятельности.

В настоящее время по применяемым методикам принято различать четыре рода экономических экспертиз [1] :

  • • судебно-бухгалтерская;
  • • финансово-аналитическая;
  • • налоговая;
  • • судебно-кредитная.

Судебно-экономические экспертизы назначаются правоохранительными органами при решении вопросов экономического характера. Экспертизы этой группы взаимосвязаны между собой, вместе с тем они имеют определенное отличие.

Судебная налоговая экспертиза определяет реальность и экономическую обоснованность налогообразующих финансовых показателей экспертируемого субъекта, выявляет дисбаланс между величиной доходов и расходов субъекта и степень их влияния на налоговые обязательства отчетного периода, выявляет диспропорции в соотношении между себестоимостью продукции и динамикой применяемых цен в целях установления фактов искажения отчетных данных о прибыли (доходе) субъекта. Налоговая экспертиза решает такие вопросы:

  • • в каком размере должно было исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость ООО «М»?
  • • как повлияли несоответствия записей в системе счетов бухгалтерского учета данным первичной документации на формирование налоговой базы по налогу на прибыль за 2009 год?

Финансово-аналитическая экспертиза касается финансовой деятельности предприятии, связанной с установлением негативных отклонений в использовании оборотных активов предприятия, повлекших образование нереальной дебиторской (кредиторской) задолженности или убытка; определение степени влияния установленных следствием фактов интеллектуального подлога на финансовые результаты деятельности предприятия; установление негативных отклонений в распределении и использовании прибыли приведших к необоснованному завышению сумм денежных средств, оставляемых в распоряжении предприятия, организации.

Какова балансовая стоимость основных средств ЗАО «А» по состоянию на последний отчетный период 2009 года?

Какова платежеспособность и финансовое состояние ЗАО «Ф» за определенный период?

Судебно-бухгалтерская экспертиза исследует производственную и финансово-хозяйственную деятельность предприятий с разными формами собственности, которые допустили убытки, потери, хищения ценностей, бесхозяйственность и другие негативные явления, отраженные в бухгалтерском учете и отчетности, и стали объектом расследования правоохранительными органами. Бухгалтерская экспертиза аргументирует свои выводы документально достоверными данными, которые отражены в бухгалтерском учете, определяет материальную ответственность за нанесенный ущерб материально ответственными и должностными лицами, устанавливает сумму, за которую надлежит ответить лицу, совершившему незаконное деяние. В результате перед судебно-бухгалтерской экспертизой могут быть поставлены вопросы:

  • • является ли обоснованной недостача товарно-материальных ценностей у завсклада Верникова П.А. по состоянию на 1 июля 200_ года?
  • • является ли отсутствие контроля за использованием доверенностей на получение товарно-материальных ценностей со стороны бухгалтерии первопричиной, позволившей экспедитору Зорину В.Н. приобрести 15 т железа и не сдать его на склад предприятия?

Судебная финансово-кредитная экспертиза, которая назначается для решения задач, какова качественная и количественная оценка отклонений от целевого назначения направлений использования заемных средств организации; выявление фактов и причинной связи умышленного ввода и вывода активов с невозможностью возврата кредитов и займов.

Соблюдены ли принципы кредитования при получении ссуды ООО «3» в АКБ «В»?

Энциклопедический словарь Брокгауза и Эфрона, впервые изданный в 1897 г. и пользующийся заслуженной популярностью по сей день, определяет экспертизу как «исследование, истолкование и установление таких фактов и обстоятельств, для удостоверения которых необходимы специальные познания в какой-нибудь науке, искусстве, ремесле или промысле. Предметом экспертизы является вопрос о конкретном обстоятельстве, подлежащем разрешению при помощи специальных сведений и опытности; при этом экспертиза дает только указания, служащие к разрешению данного вопроса, и проект его решения с точки зрения технической, отнюдь не вторгаясь в юридическую сторону вопроса» [2] .

Судебная экспертиза — процессуальное действие, состоящее из проведения исследований и дачи заключения экспертом по вопросам, разрешение которых требует специальных знаний в области науки, техники, искусства или ремесла, и которые поставлены перед экспертом судом, судьей, органом дознания, лицом, производящим дознание, следователем или прокурором, в целях установления обстоятельств, подлежащих доказыванию по конкретному делу [3] .

Видео (кликните для воспроизведения).

Специфика судебно-экономической экспертизы проявляется:

  • • во-первых, в том, что для ее производства требуются специальные познания в области бухгалтерского учета и смежных экономических дисциплин (экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности, налогообложение, финансы, аудит, статистика и др.) и в области правовых дисциплин (финансовое право, бюджетное право, налоговое право, коммерческое право, криминалистика, уголовное право и уголовный процесс, гражданское право и гражданский процесс и др.);
  • • во-вторых, объектом расследования и судебного разбирательства являются хозяйственные операции, получившие отражение в бухгалтерских документах, учетных регистрах, балансах и отчетности, дискетах, компьютерных программах и т.п.;
  • • в-третьих, объектом исследования являются факты и явления финансово-хозяйственной деятельности юридического или физического лица.

Правовой основой судебно-экономической экспертизы являются:

  • • Конституция РФ;
  • • Федеральный закон «О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ» № 73-ФЗ от 31 мая 2001 г.;
  • • Гражданский процессуальный кодекс РФ;
  • • Арбитражный процессуальный кодекс РФ;
  • • Уголовный процессуальный кодекс РФ;
  • • Таможенный кодекс РФ;
  • • и другие федеральные законы, а также нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти, регулирующие организацию и производство судебной экспертизы.
Читайте так же:  Решения судов право собственности землю

Государственная судебно-экспертная деятельность основывается на принципах законности, соблюдения прав и свобод человека и гражданина, прав юридического лица, а также независимости эксперта, объективности, всесторонности и полноты исследований, проводимых с использованием современных достижений науки и техники.

Это непосредственно определено в Федеральном законе «О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ» № 73-ФЗ от 31 мая 2001 г.

Нарушение закона при осуществлении судебно-экспертной деятельности недопустимо и влечет за собой ответственность, установленную законодательством РФ.

Государственная судебно-экспертная деятельность осуществляется при неуклонном соблюдении равноправия граждан, их конституционных прав на свободу и личную неприкосновенность, достоинство личности, неприкосновенности частной жизни, личную и семейную тайну, защиту чести и доброго имени, а также иных прав и свобод человека и гражданина согласно общепринятым принципам и нормам международного права и в соответствии с Конституцией РФ.

Источник: http://studref.com/559128/pravo/struktura_sudebnoy_ekonomicheskoy_ekspertizy

Роль судебной-экономической экспертизы в процессе доказывания преступлений, совершенных в сфере экономики (Лысенко В.А., Гл. эксперт)

Роль судебной-экономической экспертизы в процессе доказывания преступлений, совершенных в сфере экономики

Развитие рыночных отношений в экономике Республики Казахстан обусловливает экономические споры, разрешаемые судом в гражданском порядке, а также экономические и налоговые преступления. Как правило, экономические преступления влекут за собой причинение материального вреда государству в виде неуплаченных налогов, предпринимателям в виде недостачи, работникам в виде не выплаченных сумм заработной платы и другие. Борьба с экономическими правонарушениями сегодня приобрела характер чрезвычайно актуальной проблемы. Основной задачей правоохранительных органов Республики Казахстан является обеспечение экономической безопасности государства путем быстрого и полного производства расследования по преступлениям, совершаемым в сфере экономики.

Как известно из уголовно-процессуального, гражданско-процессуального и административного законодательства, назначение экспертизы является средством получения доказательств. Судебно-экономическая экспертиза является основным доказательством при расследовании преступлений в сфере экономики. Назначение судебно-экономической экспертизы является важным следственным действием, от четкого и правильного проведения которого во многом зависят качество и сроки расследования по делу. Производство экспертизы представляет собой процессуальное действие, состоящее в исследовании экспертом по заданию следователя или суда вещественных доказательств и иных материалов с целью установления фактических данных и обстоятельств.

Назначаются эти экспертизы, правоохранительными органами по расследованию дел и судами в результате возникновения споров, когда решаются вопросы экономики в правоотношениях. Целями судебно-экономической экспертизы является исследование действительного финансового положения предприятия, выявление ошибок или намеренного подлога документации, установление нарушений при ведении бухгалтерского и налогового учета, а также предупреждение правонарушений в хозяйственной деятельности организаций.

Проведение экспертизы должно происходить в соответствии с уголовно-процессуальным, гражданско-процессуальным законодательством и иными нормативными актами Республики Казахстан, регулирующими судебно-экспертную деятельность, и не должно нарушать прав участников процесса, так как доказательства, полученные с нарушением закона, признаются не имеющими юридической силы и не могут быть положены в основу обвинения, а так же использоваться для доказывания обстоятельств. Заключение эксперта, так же как и любое другое доказательство, не имеет заранее установленной силы и должно оцениваться в совокупности с иными доказательствами.

Для установления истины по делу могут назначаться и проводиться дополнительные, повторные, комиссионные и комплексные экспертизы. От своевременного и правильного проведения экспертизы зависит завершение расследования дел в установленные сроки. Соблюдение норм законодательства при назначении и проведении судебно-экономической экспертизы, правильное использование следователем данных экспертизы содействуют раскрытию преступления, установлению действительных размеров причиненного ущерба и их взысканию с виновных, принятию необходимых профилактических мероприятий по сохранению собственности.

Выводы этих экспертиз используются при расследовании дел о расхищении государственного, общественного и личного имущества, халатности, злоупотреблении служебным положением, фальсификации результатов финансовой деятельности, приписках и других искажениях отчетности и учета производственной и финансово-хозяйственной деятельности, причинении ущерба государственным, частным и общественным предприятиям и организациям, а также отдельным гражданам.

Заключение судебного эксперта является доказательством по делу и оценивается лицом, производящим дознание, следователем, прокурором, судьей, судом, с точки зрения его обоснованности, достоверности, полноты, соблюдения установленных для производства экспертизы порядка и правил.

Оценив заключение экономической экспертизы, следователь решает вопрос о его использовании для установления определенных фактов по делу. Заключение может подтверждать или опровергать версию, сложившуюся у следователя, равно как и служить основой для выдвижения и проверки новых версий, расширения рамок расследования.

Если система доказательств, включающая заключение эксперта, не дает возможности установить все обстоятельства, подлежащие доказыванию, следователь продолжает расследование. В этом случае заключение судебной экономической экспертизы может быть использовано при производстве следственных действий, в частности, допросов, осмотров и выемок документов, назначении других родов экспертиз.

Следователь использует заключение эксперта и непосредственно в ходе обоснования своих промежуточных и окончательных выводов по делу. В этом смысле использование доказательств, в том числе и заключения судебно-экспертных исследований, представляется самостоятельной операцией, осуществляемой в уголовно-процессуальном доказывании наряду с их собиранием, исследованием и оценкой.

В целом, значение судебно-экономической экспертизы в процессе доказывания преступлений, определяется тем, что заключение эксперта является доказательством в судах, на его основании и в совокупности с другими доказательствами может быть установлена виновность или невиновность лица в совершении правонарушения или преступления, решен вопрос о его привлечении к уголовной ответственности.

Источник: http://online.zakon.kz/Document/?doc_id=32791017

Роль и значение судебных экспертиз в расследовании некоторых преступлений экономической направленности

Страницы: 1 2

Узнай стоимость написания такой работы!

Содержание

  • Введение
  • Глава I. Общие требования по порядку назначения судебной экспертизы
  • 1.1.Судебная экспертиза как форма применения специальных знаний в уголовном процессе
  • 1.2. Взаимодействие следователя и эксперта при назначении судебной экспертизы по уголовным делам экономической направленности
  • Глава II. Особенности назначения производства судебной экспертизы при расследовании отдельных преступлений экономической направленности
  • 2.1. Экспертизы, назначаемые по делам о мошенничестве
  • 2.2. Экспертизы, назначаемые по делам о фальшивомонетничестве
  • Список использованной и изученной литературы
Читайте так же:  Предварительное судебное заседание в апелляционной инстанции

Введение

Актуальность темы дипломного исследования.Нынешний этап развития общества показывает увеличение требования к повышению качества деятельности всех субъектов правоохранительных органов. Отмечается сильный рост производства экспертиз в процессе уголовного судопроизводства. Экспертиза превратилась в неотделимую часть криминалистической и уголовно-процессуальной деятельности при расследовании разного рода преступлений. Заключение эксперта занимает ведущее место в системе доказательство уголовному делу. Первые упоминания о судебной экспертизе можно найти в правовых актах России в виде отдельных предписаний, относящихся к деятельности сведущих лиц, чаще врачей, которых призывали для вскрытия трупов.

Следствие и суды используют возможности экспертиз в деле установления истины. Природа экспертизы как средства объективного получения сведений о фактах и то, что судебная экспертиза постоянно выходит на качественно другой уровень являются причинами того, что экспертиза получила настолько широкое применение. За счет использования новых методов повышаются возможности исследования традиционных объектов с целью извлечения информации в большом объеме; одновременно стало возможно исследовать ранее недоступные объекты. Вышесказанное позволяет формировать новые виды экспертиз. Для того чтобы определить, какая должна быть проведена экспертиза, необходимо правильно классифицировать судебные экспер­тизы.

Объект и предмет исследования. Объектом исследования темы выступают преступления экономической направленности в современных условиях.

Предметом исследования являются особенности применения специальных знаний при расследовании преступлений экономической направленности.

Цель исследования данной темы. Целью настоящего исследования является исследование судебных экспертиз, направленных на выявление признаков различных экономических преступлений и установление истины в расследуемых делах.

Задачи исследования данной темы. В соответствии с целью исследования можно выделить следующие задачи для решения:

  • Рассмотреть общие требования по порядку назначения судебных экспертиз.
  • Исследовать судебную экспертизу, как форму применения специальных знаний в уголовном процессе, а так же взаимодействие следователя и эксперта при назначении судебной экспертизы по уголовным делам экономической направленности.
  • Охарактеризовать особенности назначения производства судебной экспертизы при расследовании отдельных преступлений экономической направленности
  • Рассмотреть и проанализировать основные виды судебных экспертиз

Структура исследования.Работа структурирована в соответствии с целью и задачами, состоит из введения, двух глав, разбитых на параграфы, заключения и списка использованной литературы и приложения

В первой главе дается характеристика общих требований к назначению судебной экспертизы, рассматривается процесс подготовки к проведению разных видов экспертиз.

Во второй главе рассматривается процесс проведения судебных экспертиз по некоторым видам экономических преступлений.

Узнай стоимость написания такой работы!

Глава I. Общие требования по порядку назначения судебных экспертиз

1.1. Судебная экспертиза как форма применения специальных знаний в уголовном процессе

  • дата, время, место, основания проведения экспертизы;
  • сведения о лице, ее назначившем, об эксперте, а также об иных лицах, присутствовавших при проведении экспертизы;
  • вопросы, поставленные на разрешение эксперта; материалы, предоставленные в его распоряжение;
  • содержание и результаты исследований со ссылкой на примененные методы; оценка результатов исследований, обоснование и формулировка выводов по поставленным вопросам.

Закон не дает определения понятия «специальные познания» или «специальные знания» (как это звучит в новом УПК). Традиционно в юридической литературе под этим термином понимают систему теоретических знаний и практических навыков в области конкретной науки, либо техники, искусства или ремесла, приобретаемых путем специальной подготовки или профессионального опыта и необходимых для решения вопросов, возникающих в процессе уголовного или гражданского судопроизводства.

В данное же время почти нельзя встретить уголовного дела, при расследовании которого в той или иной форме не применялись бы специальные познания.

Данная ситуация определяется несколькими обстоятельствами:

Специальными познаниями в разной мере могут обладать следователь, судья, лицо, рассматривающее дело об административном правонарушении. При этом (за исключением случаев, прямо указанных в законе) они зачастую могут обойтись и без помощи специалиста. Судебная экспертиза назначается независимо от того, обладают ли следователь, судья, лицо, рассматривающее дело об административном правонарушении, специальными познаниями, поскольку сведения, полученные путем экспертного исследования, не могут быть отражены ни в каком процессуальном документе, кроме заключения эксперта.

Пределы компетенции эксперта и специалиста и сама необходимость их участия в деле напрямую зависят от того, какой смысл берется в термин «специальные познания», поэтому проблема выявления объема исследуемого понятия является отнюдь не чисто академической, но имеет самое серьезное прикладное значение.

1.2. Взаимодействие следователя и эксперта при назначении судебной экспертизы по уголовным делам экономической направленности

В параграфе рассматриваются вопросы, касающиеся взаимодействия следователя и специалиста при назначении судебных экономических экспертиз, а также обозначены некоторые проблемы назначения судебных экономических экспертиз.

Как известно, своевременное назначение и проведение экспертиз при расследовании уголовных дел экономической направленности имеет существенное значение, т.к. в противном случае возможно не только затягивание сроков расследования, но и утрата самих будущих объектов экспертного исследования. Эффективное использование результатов специальных экономических знаний зависит от правильного выбора соответствующей формы их использования. В этой связи мы находим обоснованным и полностью разделяем мнение А.П. Резвана и Ф.В. Глазырина о том, что «тактически важным является вопрос о моменте назначения экспертизы», который определяется исходя из достаточности материалов, характера и состояния объектов. Учет тактических условий времени назначения экспертизы способствует экономии сил и средств предварительного исследования.

Принятие решения о необходимости проведения судебной экономической экспертизы зависит от самого следователя или от инициативы заинтересованных лиц при наличии мотивированного ходатайства.

При этом довольно часто следователь для уяснения необходимости назначения экспертизы обращается за консультацией к надлежащим специалистам-экономистам, которые могут высказать мнение о нецелесообразности назначения экспертизы на определенном этапе. Или, ознакомившись с содержанием ходатайств, а также имеющимися в деле материалами, специалист может сообщить следователю, что их вполне достаточно для разрешения вопросов, указанных в ходатайстве и необходимости в сборе дополнительных материалов нет. Опираясь на мнение специалиста о перспективах проведения экспертизы, а также его оценку качества и количества материалов, которые могут быть предоставлены эксперту, следователь принимает решение о ее назначении. Следователь также вправе воспользоваться помощью специалиста при разрешении ходатайства заинтересованного лица, заявленного при ознакомлении с постановлением о назначении экспертизы. Стоит подчеркнуть, что рекомендации специалиста при подготовке к назначению судебной экспертизы не имеют обязательного процессуального значения, однако следователи при принятии решения о назначении экспертизы часто опираются на консультационную помощь специалиста.

Читайте так же:  Верховный суд мнимая сделка

При выборе эксперта и экспертного учреждения для производства судебной экономической экспертизы, следователю необходимо учитывать как сроки производства предварительного следствия, так и наличие экспертов соответствующих специальностей в экспертных учреждениях, а в некоторых случаях — наличие ходатайства заинтересованных лиц о поручении производства экспертизы конкретному экспертному учреждению или эксперту. Как правило, при выборе эксперта следователь исходит из того, консультировал его этот эксперт ранее, так как, если тот уже знакомился с материалами дела (пусть в статусе специалиста), он сможет быстрее провести экспертное исследование. Зная, что степень вероятности вовлечения его в процесс в статусе эксперта достаточно высока, специалист,скорее всего, перестрахуется в части советов следователю по сбору дополнительных материалов для проведения экспертизы, постарается вникнуть в суть дела.

Источник: http://xn--d1aux.xn--p1ai/znachenie-sudebnyh-ekspertiz/

Экономическая экспертиза

Точная стоимость зависит от конкретного случая. Оставьте заявку или уточняйте по телефону.

Блок экономических экспертиз объединяет в себе сразу комплекс экспертиз, таких как налоговую экспертизу, бухгалтерскую и финансово-экономическую экспертизу. В процессе проведения экономической экспертизы изучается любые аспекты экономическая деятельности учреждений и организаций (государственных, муниципальных и частный) и выясняются самые различные факты злоупотреблений в общехозяйстввенной, налоговой, финансовой и кредитной сферах деятельности предприятия.

Бухгалтерская экспертиза

Бухгалтерская экспертиза (БЭ) исследует спорные ситуации в хозяйственной деятельности предприятия, основываясь на данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. Обычно судебно-бухгалтерскую экспертизу заказывают следственные и налоговые органы. Задача бухгалтерской экспертизы — устранение и предупреждение правонарушений в финансовой и хозяйственной деятельности организации.

В процессе выполнения бухгалтерской экспертизы экспертом устанавливается:

  1. грамотность оформления бухгалтерских операций по движению материальных ценностей или денежных средств, если их нет, то выясняется, каким требованиям какого нормативного акта по бухгалтерскому учету не соответствует данное оформление;
  2. достоверность проведенной ревизии ФХД;
  3. обстоятельства, касающиеся недостач или излишков;
  4. нарушения в системе бухгалтерского учета и т. п.;
  5. нанесенный материальный ущерб и круг ответственных за него лиц;
  6. состояние бухгалтерского учета и способы его улучшения.

Финансово — экономическая экспертиза исследует:

  • финансовое состояние организации, ее ликвидность, кредитоспособности, платежеспособность;
  • анализ финансовых результатов деятельности предприятия;
  • имущественную долю учредителей в Уставном фонде;
  • размер неправомерно полученных доходов;
  • причины образования дебиторской и кредиторской задолженности;
  • исследует записи бухгалтерских документов по учету денежных средств, расчету зарплаты, основных средств, чтобы выяснить нецелевое использования денежных средств;
  • соответствие правилам хозяйственных операций в документах.

Для судов

Судебно-бухгалтерскую и финансово-экономическую экспертизы заказывают суды общей юрисдикции, арбитражные суде, СК при Прокуратуре РФ, органы внутренних дел, таможенные органы, ну и конечно же коммерческие организации и частные лица.

Внесудебная экономическая экспертиза проводится в непроцессуальной форме по запросу адвоката, либо по волеизъявлению физических и юридических лиц. По результатам экономической экспертизы выдается заключение специалиста в области экономической экспертизы, которое можно использовать для самых различных целей, в т.ч. для целей обращения в правоохранительные органы, где расследуется уголовное дело экономического характера, или в арбитражный суд, где ведется хозяйственный спор. Еще более полезна экономическая экспертиза для ведения переговоров по конфликтному вопросу в досудебном разбирательстве. В случае, если речь идет о судебном процессе, то независимая экономическая экспертиза подготовленная нашими экспертами будет приобщена к материалам судебного дела по Вашему ходатайству и рассмотрена в качестве одного из самых весомых документарных доказательств.

Судебная экономическая экспертиза носит процессуальный характер и осуществляется в рамках уголовного, арбитражного, гражданского дела. Она может назначаться судом, следователем, органом дознания. Очень часто экономическая экспертиза назначается с привлечением специалистов из определенной (не экономической) области, например эксперта-строителя или эксперта-сметчика в таком случае экспертиза перестает быть однородной и становится комплексной.

По общим правилам эксперт-экономист не вправе оценивать действия других лиц или давать определение квалификации преступления, так как это прерогатива органов суда и следствия. Также эксперт не занимается полным восстановлением бухгалтерского или налогового учета. Он может дать свое заключение только по отдельным направлениям финансово-хозяйственной деятельности, которые стали предметом следственного или судебного разбирательства.

Некоммерческое партнерство «Федерация Судебных Экспертов» предлагает вашему вниманию свою помощь в проведении экономических экспертиз как во внесуденом порядке (по договору), так и по поручению суда или следствия. Наши судебные эксперты-экономисты обладают высокой квалификацией, опытом и знаниями, с тем, чтобы быстро и объективно выполнить судебную или независимую экономическую экспертизу любого объема и сложности.

Бухгалтерская экспертиза
Бухгалтерская экспертиза — представляет собой пожалуй самый стержневой по сути и обширный по масштабам пласт в секторе экономических экспертиз. Данному классу экономической экспертизы и будет посвящен целый раздел нашего сайта, ссылку на который Вы видите выше.

Финансово-экономическая экспертиза
Несмотря на кoлoссальный oбъем судебных спoрoв, арбитражных и уголовных дел, кoтoрыми завалены суды и органы экономической безопасности, мы будучи крупнейшим негосударственным экспертным учреждением РФ, пoстараемся раскрыть глаза мнoгим пoсетителям нашегo ресурса на реальную картину судебных финансово-экономических экспертиз.

Налоговая экспертиза
Налоговая экспертиза – данному виду экономических экспертиз мы посвятили целый раздел, куда мы кроме классической налоговой экспертизы включили смежные области экспертных исследований, в частности строительную, почерковедческую и еще ряд других экспертных дисциплин, которые весьма востребованы в налоговых органах.

Вид экспертизы Стоимость экспертизы
По гражданским делам от 15 000
По уголовным делам от 30 000
По арбитражным делам от 30 000

Цена экспертизы указана с учетом налогов. Транспортные расходы оплачиваются отдельно.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://sud-expertiza.ru/ekonomicheskie-ekspertizy/

Роль судебно экономической экспертизы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here